75년 만에 바뀌는 상속세, 유산취득세란,변화와 향후전망

 

서론: 상속세 개편, 왜 중요한가?

2025년, 대한민국의 상속세 제도가 75년 만에 큰 변화를 맞이합니다.

기존의 '유산세' 방식에서 '유산취득세' 방식으로 전환되는 것이 핵심인데요.

이 변화는 단순한 세법 개정이 아니라, 상속인의 세 부담을 조정하고 공정한 과세를 실현하기 위한 중요한 조치로 평가됩니다.

 

상속세는 고액 자산가뿐만 아니라 일반 가정에서도 영향을 받는 중요한 세금입니다.

많은 사람이 "우리 집에는 큰 재산이 없으니 상속세와 관계없다"라고 생각하지만, 부모님이 남긴 부동산, 예금, 주식 등 다양한 자산이 상속 대상이 될 수 있습니다.

따라서 이번 상속세 개편은 누구나 관심을 가져야 할 중요한 이슈입니다.

 

이번 글에서는 상속세 개편의 주요 내용과 변화에 따른 영향을 알아보고, 상속을 준비하는 분들이 어떻게 대처해야 할지 정리해 보겠습니다.

 

상속세 제도 개편에 대한 자세한 내용을 알고 싶으시다면 아래 영상을 참고하시기 바랍니다.

 

https://youtu.be/H3xrwSEDFqI?si=G8tJVw96Q5Zf-M-_

 

1. 현행 유산세 방식의 문제점

 

현재 대한민국의 상속세는 유산세(estate tax) 방식으로 운영되고 있습니다.

 

유산취득세 방식은 각자의 실질적인 상속 재산을 반영한 세금 부과 방식으로, 보다 공정한 과세를 가능하게 합니다.

 

이 방식에서는 사망자의 전체 유산에 대해 세금을 부과하고, 상속인들이 이를 연대 납부해야 하는 구조입니다.

 

이로 인해 상속인 개개인이 실제로 받은 재산과 관계없이 세금 부담이 발생할 수 있으며, 특히 재산 규모가 큰 경우 세 부담이 과중해질 수 있습니다.

 

이 방식에는 다음과 같은 문제점이 있습니다.

 

• 세 부담이 크다: 상속세 최고 세율이 50%에 달하기 때문에, 유산이 많을 경우 세금 부담이 매우 큽니다.
• 현금 부족 문제: 부동산이나 사업체 같은 실물 자산이 주된 상속 재산일 경우, 상속세를 낼 현금이 부족하여 재산을 처분해야 하는 경우가 많습니다.
• 공정성 문제: 상속인이 여러 명일 경우, 실제로 받은 재산보다 더 많은 세금을 부담해야 하는 경우가 발생할 수 있습니다.

 

2. 새로운 유산취득세 방식 도입

 

2025년부터 도입되는 유산취득세(inheritance tax) 방식은 각 상속인이 실제로 상속받은 재산에 대해서만 세금을 부담하는 제도입니다. 상속 재산을 분할한 후, 각 상속인이 실제로 받은 재산에 대해 세금을 부과하는 시스템입니다.

 

이 방식에서는 각 상속인이 받은 재산에 따라 세금이 부과되므로, 세 부담이 보다 공정하게 분배됩니다.

 

또한, 상속인들은 자신이 받은 재산에 대해서만 세금을 납부하게 되어 연대 납부의 부담이 사라집니다.

 

유산취득세 방식의 장점

• 공정한 세 부담: 각 상속인이 받은 재산에 따라 세금을 내므로, 기존보다 부담이 형평성 있게 조정됩니다.
• 연대 납부 부담 해소: 개별 상속인이 자신의 몫만큼만 세금을 내면 되므로, 가족 간의 세금 부담 문제로 인한 갈등이 줄어듭니다.
• 세율 체계 개선 가능성: 유산취득세 방식 도입과 함께, 소액 상속에 대한 세금 부담을 낮추는 조치도 논의되고 있습니다.

 

3.  유산취득세 구체적인 변화와 향후 전망

개편된 제도를 이해하기 쉽게, 예를 들어 보겠습니다.

 

예를 들어, 배우자와 두 자녀가 20억 원 상당의 재산을 상속받는 경우를 살펴보겠습니다.

현행 유산세 방식에서는 전체 유산에 대해 세금을 계산하고, 상속인들이 이를 연대하여 납부해야 합니다.

그러나 유산취득세 방식이 도입되면, 각 상속인이 받은 재산에 대해 개별적으로 세금이 부과되며, 이 경우 세 부담이 크게 줄어들 수 있습니다.

 

 

▶️ 예시 1: 기존 유산세 방식

• 아버지가 20억 원의 재산을 남겼고, 상속자는 두 명(자녀 A, B)이라고 가정해 보겠습니다.
• 현행 유산세 방식에서는 전체 재산에 대해 세금을 계산하고, 총 5억 원의 세금을 두 자녀가 함께 부담해야 합니다.
• 하지만 A는 12억 원, B는 8억 원을 받았음에도, 연대 납부로 인해 세금 부담이 균등하게 나뉘는 문제가 발생합니다.

▶️ 예시 2: 유산취득세 방식 적용 후

• 동일한 상황에서 A가 12억 원을 받고 B가 8억 원을 받았다면, 각자 받은 금액에 따라 세금이 부과됩니다.
• 예를 들어, A는 3억 원, B는 2억 원의 세금을 납부하면 됩니다.
• 즉, 상속받은 재산에 맞춰 세금 부담이 조정되는 것입니다.

 

해외 사례와의 비교

 

경제협력개발기구(OECD) 회원국 중 상속세를 부과하는 국가는 총 24개국이며, 이 중 한국을 포함한 4개국은 유산세 방식을 채택하고 있습니다.

 

반면, 나머지 20개국은 유산취득세 방식을 채택하고 있습니다.

이는 유산취득세 방식이 국제적으로 더 보편화되어 있음을 나타냅니다.

 

향후 계획과 전망

 

정부는 2025년 5월까지 관련 법률 개정안을 국회에 제출하고, 과세 시스템 정비를 거쳐 2028년부터 새로운 상속세 제도를 시행할 계획입니다.

 

이번 개편을 통해 상속세 과세 인원이 현재보다 절반 이하로 줄어들 것으로 예상되며, 이는 상속인들의 세 부담을 완화하고 과세 형평성을 제고하는 데 기여할 것으로 보입니다.

 

 

 

결론 :상속세 개편이 가져올 변화와 대비 방법

 

이번 상속세 제도 개편은 상속인들의 실제 수령액에 기반한 과세로의 전환을 통해 세 부담의 공정성을 높이고, 국제적 추세에 부합하는 방향으로 이루어졌습니다.

 

 하지만 세법이 개정된다고 해서 상속세 부담이 완전히 사라지는 것은 아닙니다. 따라서 미리 대비하는 것이 중요합니다.

 

✅ 상속세 대비 방법

 

사전 증여 활용: 상속세 절감을 위해 일정 기간 동안 증여를 활용하는 방법을 고려할 수 있습니다.

전문가 상담: 세법은 복잡하기 때문에 세무사나 변호사의 도움을 받아 최적의 상속 전략을 세우는 것이 필요합니다.

상속세 납부 계획 수립: 상속세를 한 번에 납부하기 어려울 경우, 연부연납(분할 납부) 제도를 활용하는 방법도 있습니다.

 

이번 상속세 개편으로 인해 많은 변화가 예상되는 만큼, 정확한 정보를 숙지하고 현명하게 대비하는 것이 중요합니다.

 

앞으로도 정부의 추가적인 개정안 발표를 주시하며, 자신의 상황에 맞는 대응 전략을 마련하는 것이 필요합니다.

 

이번 개편이 상속세의 부담을 줄이고 보다 공정한 세금 체계를 만드는 데 기여하길 기대해 봅니다. 😊